חודש: אוקטובר 2020

אקטואריה היא מדע העושה שימוש בטכניקות מתמטיות לצרכי פתרון בעיות כלכליות בהן צצות סוגיות שונות הקשורות למצבי אי וודאות. תחום מדעי זה מאגד בתוכו שלושה תחומי עיסוק עיקריים, וביניהם: אקטואר ביטוח חיים, פנסיה ובריאות המתמחה בפתרון בעיות כלכליות בהן מצבי הסיכון כוללים: סיכוני חיים, נכות ותמותה, אקטואר ביטוח כללי המתמחה בפתרון בעיות כלכליות הקשורות לביטוחי רכוש וניהול סיכונים ו-אקטואר פיננסי המתמחה בפתרון בעיות כלכליות הקשורות לתנאי השקעה במצבי אי וודאות.

בכל אחת מקרנות הפנסיה וחברות הביטוח המשווקות ביטוחי חיים ו/או ביטוחי מנהלים המשלבים בתוכם מרכיב פנסיוני, מועסקים אקטוארים המתמחים בתכנון תנאי הפנסיה ו/או פוליסת ביטוח המנהלים/חיים, קביעת עלותה, הכנת מאזנים אקטואריים ועוד.

במקביל, שירותי אקטואר פנסיה ניתנים גם לקהל החוסכים על ידי רו"ח המתמחה בתחום ה-אקטואריה והם מיועדים לצרכי חישוב אקטוארי אובייקטיבי בתחום החיסכון הפנסיוני.

מתי תדרשו לשירותיו של אקטואר פנסיה?

שירותיו של אקטואר פנסיה אובייקטיבי, כלומר, אקטואר אשר איננו מועסק על ידי קרנות הפנסיה, מיועדים לכל אחד ואחת מביניכם המעוניין לעשות סדר (אחת ולתמיד) בתחום החיסכון הפנסיוני. חוות דעת אקטוארית נחוצה בין היתר במקרים בהם המעסיק לא הפריש לפנסיה ו/או במקרים בהם אתם חושדים שהמעסיק איננו מפריש כפסים לקרן הפנסיה.

חשוב לדעת: על פי צו הרחבה שנכנס לתוקפו במהלך שנת 2016, קרנות הפנסיה השונות מחויבות במסירת פרטים מדויקים אודות שיעור התשלומים המדויק לקרן הפנסיה. לפיכך, במקרים בהם בדו"ח השנתי אותו אתם מקבלים מקרן הפנסיה, מופיע יתרה בגין עודף אקטוארי ו/'או גירעון אקטוארי, זה הזמן הנכון לפנות לשירותיו של אקטואר פנסיה לצורך בירור הנושא.

שירותיו של אקטואר פנסיה

שירותיו של אקטואר פנסיה אובייקטיבי נועדו לצרכי מתן חוות דעת אקטוארית במסגרתה מתבצע חישוב אקטוארי לנושאים שונים הקשורים לתחום החיסכון הפנסיוני. חוות דעת אלו נועדו בין היתר למטרות הבאות:

• בחינת כדאיות לפרישה מוקדמת
• חישוב הפסדי פנסיה הנובעים עקב היעדר הפרשות מצד המעסיק לאורך זמן
• חישוב הנזק הכספי הנגרם לאדם מסוים אשר נדרש לעבור מקרן פנסיה תקציבית לקרן פנסיה צוברת
• היוון הפסד פנסיה שנגרם עקב הקטנת המקדם המשמש לחישוב שכר קובע

וחישובים אקטוארים נוספים בתחום החיסכון הפנסיוני.

מספר מילים על החשיבות הנלווית לשכירת שירותיו של אקטואר פנסיה

בעידן תעסוקתי בו החיסכון הפנסיוני הינו צורך חוקתי גם לשכירים וגם לעצמאיים, ובעידן בו תוחלת החיים מתארכת, קיימת חשיבות רבה לבחינת הנושא הפנסיוני באמצעות אקטואר פנסיה המתמחה בהליכי חישוב אקטוארי בתחום החיסכון הפנסיוני, כאשר תפקידו המרכזי של האקטואר פנסיה הוא לבדוק עבורכם האם ההפרשים לפנסיה מנוהלים על פי חוק מבחינת המעסיק, ובמידה ולא, לערוך עבורכם חוות דעת אקטוארית באמצעותה ניתן לתבוע את מלוא זכויותיכם באמצעות בתי הדין לענייני עבודה.

אקטואריה (ניתוח סיכונים) הינו תחום מדעי העושה שימוש בטכניקות ונוסחאות מתמטיות וסטטיסטיות לצורך פתרון סוגיות כלכליות בהם משולבים מרכיבים של חוסר וודאות. תחום מדעי זה מיושם במספר תחומים עיקריים וביניהם: תחום ביטוחי החיים, קרנות הפנסיה וביטוחי הבריאות, תחום ביטוחי הרכוש ותחום הפיננסים.

מהי אקטואריה פיננסית?

אקטואריה פיננסית היא למעשה תחום ידע העוסק בתהליכי מיפוי, חיזוי, מדידה וניהול סיכונים פיננסיים. תחום זה מיושם למטרות פיננסיות כאלו ואחרות כגון: ניתוח סיכוני השקעות וסיכונים תפעוליים, ניתוח סיכוני שוק וסיכוני אשראי ופעולות ניתוח נוספות בתחום הפיננסי הנחוצות בין היתר לצרכי הערכת שווי עסקים וחברות, בחינת כושר פירעון חובות, כימות נזקים כספיים בתחום הפיננסי – עסקי וכדומה.

תחום מקצועי זה זוכה בשנים האחרונות לתשומת לב מרבית מצד מנהלי ארגונים וחברות וזאת לנוכח העובדה שמרבית החברות בעידן המודרני חשופות לסיכונים שונים בתחום הפיננסי. מטרת האקטואריה הפיננסית היא להוביל לשיפור מתמיד של הביצועים הפיננסים של החברה, וכל זאת תוך מניעת הפסדים בלתי צפויים התלויים במגוון רחב של סיכונים, מסיכוני שוק וסיכוני אשראי ועד לסיכונים תפעולים הנגרמים משלל סיבות שונות.

תחום האקטואריה הפיננסית בישראל הינו תחום עיסוק חדש יחסית והוא התפתח עקב השפעות הגלובליזציה על השוק המקומי ועקב התנאים הרגולטורים עימם נדרשים להתמודד חברות ישראליות הנסחרות בבורסות העולם וכלל המוסדות הפיננסים הפעולים בישראל.

מרבית האקטוארים הפיננסים בישראל, עוסקים במתן שירותי ייעוץ חיצוניים לחברות ביטוח, בתי השקעות והמערכת הבנקאית, כאשר המיעוט המספרי של כלל העוסקים בתחום האקטואריה הפיננסית בישראל, הוביל לכך שיותר ויותר חברות ישראליות שוכרות את שירותים של אקטוארים פיננסיים בינלאומיים המספקים שירותי ייעוץ בתחום האקטואריה הפיננסית לחברות ותאגידים מסביב לעולם.

חשוב לדעת: הדרישות הרגולטוריות המונהגות במדינת ישראל, מחייבות את המערכת הבנקאית, חברות הביטוח וכלל החברות הציבוריות למנות מנהל סיכונים במעמד של חבר הנהלה. לפיכך, קיים הכרח במינויו של אקטואר פיננסי הכפוף לממונה עליו בארגון או בחברה (ברוב המקרים הוא כפוף לסמנכ"ל הכספים בחברות הציבוריות), כאשר במערכת הבנקאית ובחברות הביטוח, קיים תפקיד עיסוק ייעודי לתפקידו של האקטואר.

תחומי התמחות של אקטואר פיננסי בינלאומי

מקצוע האקטואר הפיננסי מצריך ידע רב תחומי במגוון רחב של נושאים ותחומים פיננסיים, וביניהם: תורת המימון, תחום האקונומטריקה ותחום הסטטיסטיקה, וזאת לצד היכרות מעמיקה עם המודלים השונים להערכות שווי וניתוח סיכונים לצד היכרות עם מוצרים ושווקים פיננסיים ברחבי העולם. ברוב המקרים, אקטואר פיננסי הינו בעל תואר שני במנהל עסקים המתמחה בעולמות המימון והערכת שווי תאגידי, וזאת לצד התמחות בהערכות שווי מימון כמותי ותחומי מידול פיננסי וכלכלי נוספים.

לפני מספר שנים הוקמה בישראל לשכת מעריכי השווי והאקטוארים הפיננסיים (IAVFA) האמונה בין היתר על הסדרה של תחום הערכות השווי של עסקים ותאגידים וזאת לצד הסדרת תחום האקטואריה הפיננסית בישראל.

חישוב אקטוארי בתחום דיני העבודה מיועד בעיקר לצרכי הגשת חוות דעת אקטוארית לבתי המשפט לענייני עבודה וזאת במסגרת ניהול תביעות עובדים כנגד מעבידים. חוות דעת אלו מבוססות כאמור על חישוב אקטוארי שמטרתו לבחון את היקף הנזקים הכספיים אשר נגרמו לעובד/ת עקב הפרת הסכמי עבודה וכדומה.

בנוסף, חישוב אקטוארי בתחום דיני העבודה מיועד למטרות שונות בתחום התעסוקתי, וביניהם:

• חישוב הכדאיות בכל הנוגע לפרישה מוקדמת מצידו של העובד/ת
• חישוב תביעה מעצמאיים הדורשים להכיר בהם כשכירים
• חישוב הנזק הכספי שנגרם לאדם מסוים עקב המעבר מפנסיה תקציבית לפנסיה צוברת
• חישוב הפסדי פנסיה עקב היעדר הפרשות מצד המעסיק

ונושאים נוספים שלגביהם נדרשת הגשה של חוות דעת אקטוארית, לרבות, חוות דעת אקטוארית בנושא הפרשות לקופות גמל, קרן השתלמות, ביטוחי מנהלים וקרנות פנסיה.

מה חשוב לדעת על הליכי חישוב אקטוארי בתחום דיני העבודה?

מדע האקטואריה עושה שימוש בטכניקות סטטיסטיות ונוסחאות מתמטיות לצורך ביצוע חישובים שונים הנדרשים לפתרון בעיות וסוגיות כלכליות וחבריות בהן משולבים מצבים של אי ודאות. איש מקצוע העוסק במדע האקטואריה מכונה: אקטואר, כאשר בין יתר שירותיו המקצועיים הוא עוסק בהערכת שווי עסקים, אמידת סיכונים, חישובי ריביות והפסדים, בחינת כושר פירעון, איזון משאבים במסגרת הליכי גירושין וחישוב אקטוארי בתחום דיני העבודה.

חישוב אקטוארי בתחום דיני העבודה, מיועד בין היתר לצרכי חישוב הפסדים הנגרמים לעובד/ת ובני משפחתו עקב הפרת הסכמי עבודה ופגיעה בזכויותיו התעסוקתיות על ידי המעסיק. במקביל, רשימת הגורמים המשפיעים על אופן החישוב האקטוארי בתחום דיני העבודה, נקבעת בהתאם למטרה העיקרית שלשמה נערך החישוב, כאשר ברשימת הגורמים נכללים גורמים כגון: נזקים ישירים לעובד עקב הפרת הסכמים, נזקים הנגרמים לבני משפחתו של העובד עקב פגיעה בזכויותיו, מענקים להם זכאי העובד על פי הסכם העבודה עליו הוא חתום, קיזוזים מהפסד, חישוב נלווים כגון: רכב צמוד, קרן השתלמות, נסיעות לחו"ל, אש"ל, ביגוד והבראה וגורמים נוספים אותם יש לקחת בחשבון במהלך חישוב אקטוארי המיושם לאחת ממטרות החישוב השונות הנדרשות בתחום דיני העבודה.

חוות דעת אקטוארית – מה חשוב לדעת?

כמצוין לעיל, חישוב אקטוארי בתחום דיני העבודה מיושם בעיקר לצרכי הגשת חוות דעת אקטוארית לבתי המשפט לענייני עבודה, וזאת בנושא חישוב הפרשי שכר, הפרשי פנסיה, הפרשי קופות גמל, הפרשי קרנות השתלמות ועוד. חוות דעת אקטוארית משמשת כחוות דעת משפטית לכל דבר ועניין ולכן בתי המשפט לענייני עבודה נוטים לקבל את ההמלצות השונות הנכללות בחוות הדעת המוגשת להם, וזאת במידה והיא מבוססת על הליך חישוב אקטוארי במסגרתו מפורטים כלל הגורמים אשר נלקחו בחשבון לצורך עריכת החישוב וגיבוש מסקנות תהליך החישוב לכדי חוות דעת אקטוארית.

אחד מהנושאים המרכזיים הנלווים לכל הליך גירושין, הוא נושא עיקרון איזון המשאבים במסגרתו נקבע כי: לאחר פקיעת הנישואין, כל אחד מבני הזוג יהא זכאי למחצית משווי הכולל של הרכוש המשותף אותו צברו בני הזוג במהלך תקופת הנישואין. הרכוש המשותף מתייחס לכלל הנכסים המוחשיים העומדים לרשות בני הזוג, לרבות, נכסים, חפצים, נכסים פיננסיים, זכויות סוציאליות, זכויות עסקיות ואף נכסים לא מוחשיים, לרבות, נכסי קריירה, מוניטין אישי, זכויות יוצרים, פטנטים, סודות מסחריים וכדומה.

בקרב זוגות מסוימים המצויים בהליך גירושין, עלולים להתעורר מחלוקות בכל הנוגע לאופן חלוקת הרכוש והנכסים המשותפים, ובמקרים אלו, עומדת בפני בני הזוג האפשרות לפנות לאקטואר גירושין המתמחה בהליכי חישוב נכסים מוחשיים ובלתי מוחשיים כאחד. כמו כן, ישנם מצבים בהם בית המשפט לענייני משפחה, הוא זה המורה על בני הזוג לשכור את שירותיו של אקטואר גירושין. בשני המקרים, תפקידו על האקטואר הוא לבצע ניתוח שווי של כלל הנכסים המשותפים העומדים לרשות בני הזוג ולהגיש חוות דעת אקטוארית במסגרתה ניתנות המלצותיו על אופן חלוקת הרכוש בין בני הזוג בהתאם לעקרון איזון המשאבים.

חישוב אקטוארי בהליך גירושין – מה חשוב לדעת?

חישוב אקטוארי במסגרת הליך גירושין כולל הערכה כספית של שווי כלל הנכסים המשותפים לבני הזוג, בין אם מדובר בנכסים מחושיים כגון: דירות, רכבים, חשבונות בנק משותפים, חפצים וכדומה, ובין אם מדובר בנכסים לא מוחשיים כגון: נכסי קריירה, מוניטין אישי וכדומה. כמו כן, חישוב אקטוארי במסגרת הליך גירושין מתייחס לנכסים משותפים הממשיכים לצבור הון עבור כל אחד מבני הזוג, וביניהם: זכויות פנסיוניות, כספים המצויים בקרנות השתלמות, קופות גמל, מסלולי השקעות וכדומה.

חשוב לציין שבמסגרת חישובי אקטואריה נלקחים בחשבון גם אומדן ההתחייבות הכספיות הקיימות לבני הזוג ביחד ו/או בנפרד. התחייבויות אלו כוללות בין היתר: תשלומי משכנתא עתידיים, חובות כספיים, התחייבויות עתידיות בכרטיסי אשראי וכדומה.

מינוי אקטואר בהליך גירושין

כפי שציינו לעיל, מינוי אקטואר במסגרת הליך גירושין מתאפשר במספר מצבים:

1. בכל אותם מצבים בהם בני הזוג חלוקים בדעותיהם בכל הנוגע לשוויו של הרכוש המשותף  ואופן חלוקתו והם מקבלים החלטה משותפת לשכור את שירותיו של אקטואר גירושין לצורך חישוב שווי נכסיהם המשותפים ומתן חוות דעת אקטוארית בכל הנוגע לאופן חלוקת הרכוש על פי עקרון איזון המשאבים.
2. בכל אותם מצבים בהם בית המשפט הוא זה המורה לבני הזוג לשכור את שירותיו של אקטואר נישואין לצורך חישוב אקטוארי במסגרת הליך הגירושין.
3. בכל אותם מקרים בהם כל אחד/אחת מבני הזוג מחליט על דעת עצמו לשכור את שירותיו של אקטואר גירושין לצורך הגשת חוות דעת אקטוארית לבית המשפט – במצבים אלו, קרוב לוודאי שבן/בת הזוג השני יגיש אף הוא חוות דעת נגדית.

חשוב לדעת: חוות דעתו של האקטואר איננה מחייבת את בית המשפט, ובידי השופטים העוסקים בסוגיית בני הזוג לקבוע האם לקבלה באופן מלא או חלקי ו/או האם לדחותה על הסף. יחד עם זאת, ברוב המוחלט של המקרים, בית המשפט מקבל את חוות דעתו של האקטואר.